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超期未认证进项税怎么进行账务处理?

时间:2020-09-07 11:45:57
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  超期未认证进项税怎么进行账务处理?

对于超期未认证进项税,其进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。

分录处理

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借:销售费用

贷:应交税费-待抵扣进项税额

1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录:

先转入库存商品,

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

然后,做结转主营业务成本,

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、如果没有销售,应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本,我们是购货方,逾期的这笔分录:

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

借:主营业务成本

贷:库存商品

如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的,其会计分录如下:

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

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